泰国个税抵扣指南
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- 泰国个税抵扣指南 -
在泰国工作，公司每个月通常会代扣个人所得税。但每月代扣的税款，并不一定等于全年最终需要缴纳的税款。
到了年度个人所得税申报时，纳税人可以根据自身情况申报个人、家庭、保险、住房贷款、养老投资及捐赠等抵扣项目。
合理使用税务抵扣，可以依法降低应纳税所得额，避免多缴税款。需要注意的是，税务抵扣并不是直接退回同等金额，而是先从收入中扣除符合条件的项目，再按照泰国个人所得税税率计算最终税额
泰国个人所得税并不是直接按照全年工资总额计算，而是需要先扣除允许扣除的费用和个人抵扣项目，最后再按照累进税率计算
可以简单理解为：
全年收入－费用扣除－各项税务抵扣＝应纳税所得额
(然后再根据应纳税所得额，按照泰国个人所得税税率计算应缴税款)
举例：假如一个纳税年度内取得的工资、奖金、津贴等等，共计420,000泰铢
1.扣除工资费用：
工资收入可以按照收入的50%扣除费用，但最高不超过100,000泰铢
以上述420,000泰铢年收入为例：
420,000 × 50%＝210,000泰铢
由于法律规定工资费用扣除最高为100,000泰铢，因此实际只能扣除：100,000泰铢
扣除后剩余：420,000－100,000＝320,000泰铢
2.扣除个人及其他抵扣项目
在扣除工资费用后，还可以继续扣除符合条件的个人及家庭抵扣项目，可抵扣项目例如：
个人基础抵扣：60,000泰铢每人每年
社会保险费：按实际缴纳金额计算
寿险或健康保险：按符合条件的实际保费计算
配偶、子女及父母赡养：符合规定时可以申报
住房贷款利息：符合条件时最高可抵扣100,000泰铢
假设该员工全年可以使用以下抵扣：
个人基础抵扣：60,000泰铢
社会保险费：9,000泰铢
扣除后剩余：
320,000－60,000－9,000＝251,000泰铢
以上述应纳税所得额251,000泰铢为例：
前150,000泰铢：免税
超过150,000泰铢的部分：251,000－150,000＝101,000泰铢
该部分按照5%计算
因此，全年个人所得税约为：
101,000 × 5%＝5,050泰铢
公司每月通常会根据预计全年收入代扣税款，年度申报时再根据实际收入和全部抵扣项目重新计算，如果公司已经代扣的税款高于最终应缴税额，纳税人可以申请退税；如果代扣金额低于最终应缴税额，则需要补缴差额
1. 个人基础抵扣
每名依法申报个人所得税的纳税人，可以享受：
60,000泰铢
该项目属于个人基础抵扣，一般不需要提供实际支出凭证。
2. 配偶抵扣
如果纳税人的配偶在该纳税年度没有应税收入，并且双方已经依法登记结婚，可以抵扣：
60,000泰铢
如果只是共同生活，但没有办理合法婚姻登记，通常不能申请配偶抵扣。
3. 子女抵扣
符合条件的亲生子女，每名通常可以抵扣：
30,000泰铢
对于2018年及以后出生的第二名及其后的亲生子女，在符合规定的情况下，每名子女还可以增加30,000泰铢抵扣。
即每名符合条件的子女最高可以抵扣：
60,000泰铢
养子女的抵扣还涉及人数及亲生子女数量限制，需要根据实际家庭情况判断。
4. 父母赡养抵扣
赡养本人父母，或者无收入配偶的父母，可以按照每名父母抵扣：
30,000泰铢
通常需要满足以下条件：
父母年满60周岁；
父母该年度收入不超过30,000泰铢；
同一名父母不能被多个子女重复申报；
申报人需要准备父母赡养证明及相关身份资料。
5. 残疾人或无行为能力人员赡养抵扣
照护符合规定的残疾人或无行为能力人员，每人可以抵扣：
60,000泰铢
申报人通常需要是依法登记的照护人，并准备残疾证明、医疗证明及税务机关要求的其他资料。
6. 孕期检查及分娩费用
纳税人本人或者无收入配偶发生的孕期检查和分娩费用，可以按照实际支出金额抵扣。
每次怀孕最高抵扣：
60,000泰铢
申报时应保留医院或医疗机构出具的收据及相关证明。
1. 本人寿险保费
购买符合泰国税务局规定的寿险，可以按照实际支付金额抵扣，最高不超过：100,000泰铢
需要注意的是，并不是所有保险产品都可以作为寿险抵扣。
保险期限、保险类型及保险公司资质均需要符合税务局规定。
2. 本人健康保险
本人健康保险费可以按照实际支付金额抵扣，最高不超过：25,000泰铢
但本人健康保险费与普通寿险保费合计，通常不得超过：100,000泰铢
例如：
寿险保费：90,000泰铢；
健康保险费：25,000泰铢；
实际支付合计：115,000泰铢。
由于两项合计上限为100,000泰铢，因此最终只能抵扣100,000泰铢。
3. 父母健康保险
为本人父母或者无收入配偶的父母购买符合条件的健康保险，可以按照实际支付金额抵扣。
合计最高不超过：15,000泰铢
父母通常需要符合年龄、收入及保险资料申报等条件。
社会保险及养老类抵扣主要包括：
泰国社会保险费
公司公积金（Provident Fund）
RMF退休共同基金
养老型寿险
政府养老基金及其他符合规定的退休储蓄项目
（泰国社会保险费可以按照本人在该纳税年度实际缴纳的金额单独抵扣）
需要注意的是，公司公积金、RMF、养老型寿险、政府养老基金及其他符合条件的退休储蓄项目，需要合并计算抵扣额度，合计通常最高不超过500,000泰铢
500,000泰铢是退休储蓄类项目的共同上限，并不是每个项目都可以分别抵扣500,000泰铢。同时，各项目还需符合各自的抵扣比例、金额及持有条件
购买或建造自住房屋产生的贷款利息，可以按照实际支付金额抵扣，每年最高不超过：100,000泰铢
可以抵扣的是贷款利息，不包括偿还的贷款本金。
申报时，应准备银行出具的年度住房贷款利息证明
Thai ESG基金抵扣
购买符合规定的Thai ESG基金，可以按照实际购买金额抵扣：
最高不超过应税收入的30%；
每年最高不超过300,000泰铢；
通常需要自购买之日起连续持有不少于5年。
Thai ESG的抵扣额度与RMF、公积金等退休储蓄项目的500,000泰铢共同上限分开计算。
需要注意的是，Thai ESG属于投资产品，可能产生亏损，不应只为了抵税而购买
捐赠抵扣
向符合规定的寺庙、医院、基金会或公益机构捐赠，可以按照实际捐赠金额抵扣。
一般公益捐赠的抵扣金额，通常不得超过扣除其他项目后所得金额的10%。
部分符合规定的教育、医疗及公益捐赠，可以按照捐赠金额的两倍计算抵扣，但仍需符合规定的抵扣上限。
通过e-Donation系统完成捐赠，相关资料通常可以直接进入税务局系统
临时消费抵扣政策
Easy E-Receipt等消费抵扣属于政府在特定年度推出的临时政策，并不是每年固定可以使用的抵扣项目。
不同年度的适用时间、消费范围、抵扣额度及发票要求可能不同。
因此，申报时应查看当年度泰国税务局公布的正式政策，不能直接使用上一年度的消费金额抵扣。
外国人在泰国取得应税收入并依法申报个人所得税时，原则上可以使用符合条件的个税抵扣项目，包括个人基础抵扣、社会保险、保险、养老投资、住房贷款利息及捐赠等。
是否能够抵扣，主要不看国籍，而是看：
是否符合该项目的法定条件；
是否由本人实际支付；
是否有税务局认可的证明文件；
保险、基金、贷款或捐赠机构是否符合规定。
例如，外国人合法购买泰国公寓并取得符合条件的住房贷款，其实际支付的贷款利息也可以按照规定申报抵扣。外国人通常不能直接持有泰国土地，因此住房贷款利息抵扣最常见于公寓贷款。
涉及境外配偶、子女或父母的家庭类抵扣时，可能还需要提供结婚证、出生证明、亲属关系证明及泰文翻译件。
简单来说，外国人在泰国依法纳税，同样可以依法享受个税抵扣，但必须满足具体项目的条件，并保留完整证明资料。
总结
外国人在泰国依法取得收入并申报个人所得税，同样可以申请符合条件的个税抵扣。
能否抵扣，主要取决于是否符合具体项目要求、是否由本人实际支付，以及能否提供税务局认可的证明文件，而不是单纯取决于国籍。
因此，外国人在申报前应提前整理好工资证明、社保记录、保险证明、基金证明、住房贷款利息证明及家庭关系资料，并以泰国税务局当年度最新规定为准。
END
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